Audit je systematický proces hodnocení a ověřování, který se neomezuje pouze na finanční aspekty organizace, ale může zahrnovat širokou škálu interních a externích činností a operací. Cílem auditu je poskytnout nezávislou jistotu, že organizace funguje efektivně, efektivně a v souladu s příslušnými zákony, standardy a politikami.
Audit může být interní nebo externí v závislosti na tom, kdo audit provádí a kdo je jeho cílem. V obchodním světě jsou audity nezbytné pro ověřování souladu s finančními, operativními, a právními normami a standardy, stejně jako pro posílení důvěry stakeholderů v organizaci.
Jak probíhá audit?
Detailní popis procesu plánování auditu zahrnuje několik klíčových kroků, které jsou zásadní pro zajištění účinnosti a efektivity celého auditního procesu. Tento proces pomáhá auditnímu týmu připravit se na audit, definovat jeho rozsah a cíle a zajistit, že audit bude prováděn systematicky.
- Plánování a příprava: Auditor nejprve určí rozsah a cíle auditu, včetně klíčových oblastí rizika a metodologie auditu.
- Shromažďování důkazů: Auditor shromažďuje a analyzuje finanční záznamy, provádí inventuru a může provádět rozhovory s klíčovými zaměstnanci. Cílem je získat dostatek důkazů pro podporu jeho závěrů.
- Hodnocení a analýza: Auditor hodnotí účetní postupy a kontroly společnosti, aby zjistil, zda jsou efektivní a zda finanční výkazy poskytují přesný obraz o finanční situaci organizace.
- Zpráva o auditu: Po dokončení analýzy auditor vydá zprávu o auditu, která obsahuje jeho zjištění a doporučení pro zlepšení. Zpráva může obsahovat také výrok o tom, zda finanční výkazy dávají věrný a spravedlivý pohled.
Co ověřuje auditor?
Auditor provádí kontrolu a ověřování různých aspektů v organizaci. Rozsah toho, co auditor ověřuje, závisí na typu auditu, ale obecně lze říct, že auditor může ověřovat:
- Přesnost finančních výkazů: Auditor ověřuje, že finanční výkazy organizace přesně reprezentují finanční transakce podle příslušných účetních principů a standardů.
- Dodržování právních a regulačních požadavků: Zkoumá, zda organizace dodržuje všechny relevantní zákony a regulace, které se na ni vztahují, včetně daňových zákonů a průmyslových standardů.
- Vnitřní kontroly: Posuzuje účinnost a adekvátnost vnitřních kontrolních systémů organizace, které mají za úkol zabránit a odhalit chyby a podvody.
- Efektivita provozu: Auditor může hodnotit, jak efektivně organizace využívá své zdroje a zda jsou její operace prováděny efektivně s ohledem na splnění stanovených cílů.
- Rizikové management: Ověřuje, jak organizace identifikuje, řídí a komunikuje rizika, která by mohla ovlivnit dosažení jejích cílů.
- Informační systémy: Provádí kontrolu IT systémů v organizaci, zda jsou bezpečné, spolehlivé a zda poskytují přesné informace pro rozhodování.
- Shoda s interními politikami: Zjišťuje, zda jsou všechny operace a postupy v souladu s interními politikami a procedurami nastavenými v organizaci.
- Udržitelnost a sociální odpovědnost: V některých případech může auditor hodnotit také, jak organizace řídí svůj dopad na životní prostředí a zda se chová sociálně odpovědně.
Auditor tedy neprovádí pouze finanční kontrolu, ale může se zaměřit na širokou škálu oblastí, které ovlivňují zdraví a prosperitu organizace.
Typy auditů
Každý typ auditu je navržen tak, aby vyhovoval specifickým potřebám a zajistil, že různé aspekty podnikání jsou v souladu s příslušnými standardy a nejlepšími postupy.
- Audit účetních výkazů: Tento audit je zaměřen na ověření, zda účetní výkazy organizace přesně a spravedlivě odrážejí její finanční situaci podle příslušných účetních standardů. Tento typ auditu je často prováděn externími audity.
- Interní (vnitřní) audit: Tento audit se zaměřuje na hodnocení efektivity a efektivnosti vnitřních kontrolních procesů organizace, řízení rizik a vládních procesů. Interní audit může zahrnovat finanční, provozní i dodržování předpisů a je obvykle prováděn interními auditory společnosti.
- Audit kvality: Prověřuje, zda produkty nebo procesy společnosti splňují stanovené standardy kvality. Audit kvality může zahrnovat hodnocení systémů řízení kvality, postupů a produktů proti specifikacím kvality a průmyslovým normám.
- Ekologický audit: Tento audit hodnotí, jaké dopady má organizace na životní prostředí, a ověřuje, zda dodržuje příslušné environmentální zákony a regulace. Zahrnuje také hodnocení udržitelnosti a environmentálních politik a postupů společnosti.
- Počítačový audit: Provádí se k posouzení systémů a procesů souvisejících s informačními technologiemi. Audit zahrnuje hodnocení správy IT, bezpečnostních protokolů, datové integrity a efektivity IT systémů.
- Informační audit: Zkoumá správu informací v organizaci, včetně toho, jak jsou informace shromažďovány, ukládány, přístupné a zabezpečené. Cílem je zajistit, že informační zdroje jsou využívány efektivně a jsou chráněny před neoprávněným přístupem a ztrátou.
- Bezpečnostní audit: Tento audit se zaměřuje na fyzickou a logickou bezpečnost aktiv společnosti. Hodnotí fyzická opatření, jako jsou zabezpečení objektů a zaměstnanců, stejně jako kybernetickou bezpečnost a ochranu před elektronickými hrozbami.
- Daňový audit: Zaměřuje se na přezkoumání daňových přiznání a záznamů společnosti, aby se ujistil, že jsou ve shodě s daňovými zákony a předpisy.
- Personální audit: Je důkladné hodnocení personálních strategií, politik, postupů a systémů v organizaci. Cílem je posoudit, jak efektivně a efektivně organizace využívá své lidské zdroje, a identifikovat oblasti, které vyžadují zlepšení nebo reorganizaci.
- Forenzní audit: Tento typ auditu se používá k vyšetření a objasnění podezření z podvodné činnosti nebo jiného nezákonného chování.
- Kompliance audit (audit dodržování předpisů): Prověřuje, zda organizace dodržuje relevantní zákony, regulace a vnitřní politiky.
- Procesní audit: Procesní audity se soustředí na to, jak jsou procesy v organizaci navrženy a prováděny, s cílem identifikovat oblasti pro zlepšení efektivity a efektivnosti.
- Sociální audit: Hodnotí, jaký dopad má společnost na společnost a zda její aktivity odpovídají sociálním a etickým standardům.
- Energetický audit: Analyzuje spotřebu energie organizace a navrhuje způsoby, jak zlepšit energetickou účinnost a snížit náklady.
- Audit dodavatelského řetězce: Kontroluje všechny aspekty dodavatelského řetězce, od získávání surovin po výrobu a dodání, aby zjistil rizika a zlepšil provozní výkon. Zaměřuje se na hodnocení schopnosti dodavatelů dodržovat dohodnuté standardy a požadavky. Tento typ auditu pomáhá zajišťovat kvalitu a spolehlivost dodavatelského řetězce.
- Performance audit: Hodnotí, zda jsou aktivity organizace prováděny s ohledem na ekonomičnost, efektivnost a účinnost.
- Strategický audit: Poskytuje nezávislý pohled na strategické plánování a management organizace, její směřování a schopnost dosáhnout stanovených cílů.
Proces auditů
Proces auditu typicky zahrnuje následující kroky:
- Plánování auditu: Zahrnuje definici cílů, rozsahu a časového rámce auditu.
- Přezkum dokumentace a příprava: Analýza relevantních dokumentů a příprava potřebných nástrojů a metodologií.
- Provádění auditu: Skutečná inspekce a hodnocení vybraných procesů, systémů a záznamů.
- Zpráva o auditu: Sestavení a prezentace zjištění, doporučení a akčních plánů pro nápravu zjištěných nedostatků.
- Follow-up: Sledování implementace doporučených změn a opatření.
Procesní pohled na plánování a provedení auditu
V procesu auditu se rozlišuje několik zásadních kroků, jejichž účelem je zajištění důkladnosti a objektivity celého procesu.
- Stanovení cílů auditu: Prvním krokem je definice toho, co má audit dosáhnout. To může zahrnovat ověření shody s interními politikami a procedurami, externími regulačními požadavky, hodnocení efektivity procesů, nebo identifikaci oblastí pro zlepšení. Tento krok je zásadní pro nastavení jasného směru a očekávání od výsledků auditu.
- Rozsah auditu: Určení rozsahu auditu je kritické pro jeho úspěch. Rozsah určuje, které procesy, oddělení, funkce nebo časové období budou zahrnuty do auditu. Je důležité, aby rozsah byl dostatečně široký, aby pokryl všechny relevantní aspekty, ale zároveň dostatečně specifický, aby byl audit prováděn efektivně a efektivně.
- Stanovení časového plánu: Vytvoření časového plánu auditu zahrnuje naplánování klíčových milníků a odhadnutí, jak dlouho bude trvat dokončení jednotlivých fází auditu. Je důležité, aby byl časový plán realistický a zohledňoval dostupnost klíčových osob pro spolupráci s auditním týmem.
- Identifikace a alokace zdrojů: Tento krok zahrnuje určení, jaké zdroje budou potřebné pro provedení auditu, včetně lidí (např. auditní tým), technologií a dalších materiálů nebo zařízení. Je důležité zajistit, že auditní tým má potřebné dovednosti a zkušenosti pro zvládnutí specifických výzev auditu.
- Přezkum předchozích auditů a relevantní dokumentace: Auditní tým by měl přezkoumat zjištění z předchozích auditů a relevantní dokumentaci, jako jsou interní politiky, procedury a výkonnostní záznamy. Tento přezkum pomáhá identifikovat již známé problémy a oblasti, které vyžadují zvláštní pozornost.
- Komunikace s klíčovými zainteresovanými stranami: Je důležité informovat všechny relevantní zainteresované strany o plánovaném auditu, jeho rozsahu a časovém plánu. Efektivní komunikace pomáhá budovat důvěru a zajistit, že auditní proces bude hladký a efektivní.
Plánování auditu je základem pro jeho úspěch a pomáhá zajistit, že audit bude proveden systematicky, s jasnými cíli a v rámci definovaného rozsahu. Tento proces také napomáhá minimalizaci překvapení během auditu a umožňuje efektivní využití zdrojů.
Co je audit?
Audit je formalizovaný proces kontroly a ověřování, který se zaměřuje na různé aspekty organizace, včetně finančních výkazů, operací, procesů, systémové bezpečnosti a shody s právními a regulačními požadavky.
Význam auditu?
V dnešním dynamickém obchodním prostředí, plném regulací a požadavků na transparentnost, hrají audity klíčovou roli. Poskytují základ pro důvěru investorů, regulátorů, zákazníků a dalších zainteresovaných stran v integritu a výkonnost organizace.
Co dělá auditor?
Auditor je profesionál, který provádí nezávislou kontrolu a hodnocení různých aspektů činnosti organizace, aby ověřil, zda jsou v souladu s předpisy, standardy a interními politikami. Auditor systematicky prozkoumává a hodnotí interní a externí procesy, ověřuje soulad s relevantními právními a regulačními standardy, a analyzuje, jak jsou provozní procesy organizace efektivně a efektivně implementovány.